Ставки имущественных налогов в Испании устанавливаются администрациями регионов и могут незначительно отличаться в зависимости от региона, но все собственники, обязаны платить, больше или меньше, несколько типов налогов: подоходный налог, налог на имущество, муниципальный налог на увеличение стоимости городских земель, налог на передачу права собственности при покупке у частного лица и гербовый сбор, муниципальный налог на собственность, налог на наследование и дарение, налог на добавленную стоимость.
1. Налог на доходы физических лиц или подоходный налог (IRPF)
Если вы собственник имущества и имеете основную резиденцию в Испании. Подоходный налог рассчитывается и оплачивается при подаче годовой налоговой декларации. Декларацию не легко заполнить (подсчитать), потому что этот налог зависит от отчислений на покупку первого дома, отчислений для реабилитации и улучшений домашних условий, и других затрат … Сумма будет рассчитана на основе кадастровой стоимости, которая в свою очередь зависит от кадастровой стоимости земли (а она отличается: сельские, городские площади, периферия или центр), а также стоимости строительства. Этот налог будет небольшим.
2. Налог на имущество (IBI)
Ежегодный муниципальный налог, который платится в августе или сентябре, как резидентами, так и не резидентами. Варьируется от 200 до 1000 евро в год в зависимости от стоимости и месторасположения недвижимости. Оценочная стоимость является ключевым для определения того, какую сумму прийдется заплатить. Ставка налога в пределах от 0,07% до 0,15%. (формула: кадастровая стоимость - = уменьшается налогооблагаемый доход х ставка = налог, подлежащий уплате)
3. Муниципальный налог на увеличение стоимости городских земель
Сумма налога рассчитывается от оценочной стоимости, но в данном случае, от оценочной стоимости земли. Этот налог взымается со стоимости, на которую увеличилась стоимость земли, с даты приобретения имущества.
4. Налог на передачу права собственности при покупке у частного лица
Этот разовый налоговый платеж относится в первую очередь к любой продаже недвижимости, которая не облагается НДС, т. е. при покупке ее у частного лица (не от застройщика). Налоговая ставка составит 8% от стоимости, указанной в нотариально заверенном документе, т.е. купчей. Налог подлежит уплате в течение месяца с момента подписания договора купли-продажи.
5. Муниципальный налог на собственность (Impuesto Extraordinario Sobre el Patrimonio)
Это ежегодный муниципальный налог на собственность в Испании, составляющий 0,2 % от стоимости объекта. Он платится за жилье, машину, яхту, мотоцикл и другое.
6. Наследование и дарение (IHT)
Все наследники обязаны заплатить налог. Налог должен быть оплачен в течение 6 месяцев после смерти завещателя. Нельзя ни менять имена в документах, не продавать собственность до оплаты налога. Можно продлить срок оплаты еще на 6 месяцев, но в таком случае сумма налога будет значительно выше. Существуют различия для резидентов и нерезидентов Испании при наследовании имущества. Для резидентов Испании предусмотрены определенные "льготы". Для облагаемой налогом базы могут быть предусмотрены вычеты ближайшим родственникам, право на скидку, не облагаемую налогом, размером около 16000 евро, не ближайшим родственникам около 8000 евро. Для дальних родственников и не состоящих в родстве с наследодателем, вычета не предусмотрено. Нетрудоспособные, связаны ли они родственными узами с умершим или нет, получают значительный вычет, размер которого зависит от степени нетрудоспособностиот 48 до 150 тысяч евро. После того, как произведен вычет, остается база из которой собственно и производится налогообложение. Ставка налога увеличивается по-этапно. Она начинается от 7,65% за первые 8000 евро, а затем увеличивается до 34% за любой вид наследства стоимостью более 800 тысяч евро (таблица называется escala de gravamen). Самые высокие налоговые ставки в Андалусии или Каталонии! Размер налога также увязывается и с доходом наследника. Если состоятельный человек наследует недвижимость, то ему прийдется платить больше, до 90%, чем наследнику с небольшим доходом. А если собственность наследует состоятельный человек, с которым у наследодателя не было родственных связей, то в таком случае сумма налога возрастет до 140%!
7. Налог на добавленную стоимость (I.V.A.- Impuesto sobre Valor Anadido)
Этот налог составляет для квартир и жилых домов (любой недвижимости) с 1 июля 2010 года - 8%, а для для незастроенных земельных участков и объектов, предназначенных для частного производства, объекты коммерческой недвижимости - 16% от стоимости, указанной в основном договоре купли-продажи. В случае первичной продажи недвижимости от застройщика, ставка I.V.A. составляет 7% от стоимости объекта (гараж, апартаменты, таунхаусы, виллы и т.д.). Что касается продажа долей компании, зарегистрированной в Испании, то продажа в ней более 50% означает уплату налога на переход права собственности по ставке 6-7%.